稅收監(jiān)管日趨加強,隨著金稅三期的上線,以及金稅四期的部署完成即將上線。據(jù)企管家財稅了解到,近年來企業(yè)及個人越來越重視稅務風險,特別是網(wǎng)紅直播帶貨以及明星藝人等相關行業(yè)。涉稅風險一般主要是因為個人或企業(yè)對稅務規(guī)劃安排,沒有足夠的了解和重視所導致的,其實很多稅務風險是可以通過國家的一些政策規(guī)章制度來進行提前規(guī)劃和規(guī)避的。企管家財稅集團,專業(yè)為數(shù)百家企業(yè)排憂解難,實現(xiàn)了稅務規(guī)范,降低了稅賦成本,為企業(yè)的長期規(guī)范發(fā)展奠定了長足基礎。

涉稅風險稅務風險管理是稅務管理的主要內(nèi)容,也是提升企業(yè)價值的重要手段。在風險管理理念風行、跨國經(jīng)營日益普遍、涉稅政策頻繁調整的時代背景下,稅務風險問題得到了越來越多的企業(yè)的重視。接下來,企管家財稅總監(jiān)尚總,來為大家解析一般性企業(yè)涉稅風險的解析,希望在涉稅風險方面,能夠給企業(yè)帶來一些幫助,解決方案在最后。

一、企業(yè)的涉稅風險宏觀的看主要體現(xiàn)在兩方面:

1、企業(yè)未按照稅法規(guī)定承擔納稅義務而導致的現(xiàn)存和潛在的稅務處罰風險。

2、企業(yè)因未主動利用稅法安排業(yè)務流程導致的應享受稅收利益的喪失。

二、企業(yè)產(chǎn)生涉稅風險的原因:

1、稅收政策復雜導致企業(yè)的涉稅風險

1)稅收體系結構復雜

中國的稅法體系基本結構:憲法+各單行稅法(稅收單行法律 +法規(guī)+規(guī)章)

實體稅法體系:《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》等等;

程序稅法體系:《中華人民共和國稅收征收管理法》

稅收處罰法體系:《中華人民共和國稅收征收管理法》中的法律責任章節(jié)及《中華人民共和國刑法》 “危害稅收征管罪”中設定的刑事罰則;

稅收爭訟法:《中華人民共和國行政訴訟法》 、《中華人民共和國行政復議法》、國家稅務總局制定的《稅務行政復議規(guī)則》等;

2)稅收調控具有廣泛性:

調節(jié)宏觀經(jīng)濟是稅收的基本職能之一,稅收采用法的形式,可以將稅收的經(jīng)濟優(yōu)勢 與法律優(yōu)勢結合起來,使稅收杠桿在宏觀調控中更為有力,更加靈敏。為此,稅收多方位、 多領域、多角度地對經(jīng)濟進行廣泛地調控,從而帶來企業(yè)對于稅收政策遵從的復雜性。

3)稅收政策具有差異性:

①各地稅收政策的差異

②各地稅收征管力度不同帶來稅收政策執(zhí)行的差異

4)稅收政策具有變化性:

稅收政策需隨著社會、經(jīng)濟的發(fā)展、稅收征管的完善及企業(yè)經(jīng)營狀況的變化而不斷調整,導致稅收政策變動非常頻繁,稅收政策的變化則進一步加大了納稅人執(zhí)行稅法的難度,從而使企業(yè)在接受稅務機關檢查時產(chǎn)生涉稅風險。

2、生產(chǎn)、經(jīng)營情況復雜導致企業(yè)產(chǎn)生涉稅風險

1)征稅和免稅的風險

2)高稅率和低稅率的風險

3)稅目適用的風險

4)公司融資中的風險

3、企業(yè)管理人員及財務人員素質參差不齊,而企業(yè)缺乏適當?shù)某绦蛉ピu估和監(jiān)控納稅中出現(xiàn)的涉稅問題產(chǎn)生涉稅風險

部分企業(yè)財務人員對于各種應稅收入的劃分,稅前扣除項目的歸集、稅收管理的工作流程以及相應的納稅調整等沒有能力進行正確的納稅處理,從而造成企業(yè)多繳稅或少繳稅。

4、稅法與會計制度的差異導致納稅人的遵從成本高、難度大產(chǎn)生涉稅風險

據(jù)不完全統(tǒng)計:新企業(yè)會計準則實施后已消除了稅法與會計準則差異20多項,新增加的差異有40多項,目前會計與稅法的差異已達到100多項。

例:業(yè)務招待費、廣告費宣傳費、開辦費、捐贈,視同銷售、各項減值準備等

5、收執(zhí)法環(huán)境的影響加大企業(yè)涉稅風險

收入型檢查對于被查企業(yè)的檢查結果產(chǎn)生負面影響。稅收機關為完成稅收任務及從中央到地方,各級政府、各部門大都為“沒錢”所累、所苦,難免衍生出增加稅負、稅源的強大驅動力,導致稅務檢查人員在稅收執(zhí)法中過度使用自由裁量權。

三、企業(yè)防范涉稅風險的必要性

1、防范涉稅風險可避免發(fā)生不必要的經(jīng)濟損失

通過規(guī)范納稅行為雖不會使納稅人直接獲取稅收上的好處,但使自己企業(yè)賬目清楚,納稅正確,不會導致稅務機關的經(jīng)濟處罰,這樣實際上相當于獲取了一定的經(jīng)濟收益。

但使自己企業(yè)賬目清楚,

2、防范涉稅風險可以避免發(fā)生不必要的名譽損失

一旦企業(yè)或個人被稅務機關認定為偷漏稅,甚至是犯罪,那么該企業(yè)或個人的聲譽將會因此遭受嚴重的損失。

3、偷稅行為的認定還可能會導致稅務機關更加嚴格的稽查

重點檢查對象、發(fā)票限量供應、更加苛刻的納稅申報條件及程序,從而增加了企業(yè)及個人的納稅申報時間及經(jīng)濟上的成本。

4、防范涉稅風險有利于規(guī)范企業(yè)財務管理

可以使企業(yè)賬目更加清楚,財務分析更具前瞻性,經(jīng)營成果更具準確性,使得管理更有條不紊,更利于企業(yè)的健康發(fā)展。

5、防范涉稅風險有利于降低精神成本

納稅人賬目不清,偷逃稅或建兩本(或多本帳),即使是不被稅務機關查處,不遭受任何經(jīng)濟上、名譽上的損失,也會使納稅人承受精神上的成本。每到稅務稽查之時,這種納稅人便會提心吊膽,擔驚受怕,生怕會因為自己有意或無意的行為而戴上偷稅的帽子,這種精神上的折磨,我們稱之為精神成本

四、如何防范企業(yè)納稅風險

1、增強企業(yè)納稅意識,自覺依法納稅

經(jīng)營企業(yè)就是經(jīng)營法律,依法納稅是企業(yè)杜絕多繳稅、降低稅負、確保財務安全的必由之路。企業(yè)繳納稅款是對于接受國家提供的社會公共產(chǎn)品或公共服務的一種補償及回報。要樹立納稅光榮、偷稅可恥的觀念。

2、規(guī)避納稅風險應當成為企業(yè)的一種經(jīng)營意識及企業(yè)的一種管理意識。必須要解決幾個誤區(qū):

3、必須解決幾個誤區(qū)

誤區(qū)一:稅收只有兩個過程,一個是企業(yè)納稅得過程,另外是稅務機關征收的過程;多數(shù)企業(yè)都忽略了稅收還有一個過程,就是稅收產(chǎn)生的過程。

誤區(qū)二:稅收是財務部門的事情

實際是:業(yè)務部門產(chǎn)生稅收,財務部門計算(反映)和交納稅收

誤區(qū)三:納稅是企業(yè)行為,老板與稅收沒多大關系。

企業(yè)納稅行為首先受企業(yè)老總個人行為的影響,而企業(yè)組織行為又對

稅務風險模型主要由八大模塊構成,包括經(jīng)營理念,人員素質,稅務計劃,管理流程,稅務環(huán)境,社會關系,檔案管理與稽查應對

4、建立控制涉稅風險機制

建設控制風險機制包括建立納稅風險具體控制策略和目標

5、健全評估納稅風險機制

評估納稅風險就是企業(yè)具體經(jīng)營行為涉及納稅風險進行識別和明確責任人,是企 業(yè)納稅風險管理的核心內(nèi)容。

最后企管家財稅集團,祝大家生意興隆,財源滾滾,有任何關于企業(yè)或個人稅務問題,工商問題都可以隨時到我們官網(wǎng)咨詢我們,我們將竭誠為您服務。